💡 נקודות זיכוי למשרתי מילואים – מה השתנה ואיך זה משפיע על המס שלך

בשנתיים האחרונות הרבה משרתי מילואים נתנו הרבה יותר ממה שתכננו.
ימים ארוכים, ניתוק מהשגרה, מהעבודה ומהמשפחה.

רשות המיסים יצאה בהודעה העוסקת בנקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם לפי סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה.

ועולה השאלה המתבקשת:

האם זה בא לידי ביטוי גם במס שאני משלם?

התשובה היא כן.
ולא, זה לא מסובך כמו שזה נשמע – כשעושים סדר.

💡 מה קובע החוק – בגדול

רשות המיסים הוסיפה לפקודת מס הכנסה סעיף חדש, שמעניק נקודות זיכוי ממס למי ששירת שירות מילואים כלוחם בשנה שקדמה לשנת המס.

נקודות זיכוי = הפחתה ישירה מגובה המס.
כלומר, לא מענק ולא החזר חד־פעמי – אלא תשלום מס נמוך יותר.

📆 הוראת שעה – לשנים 2026–2027

בשנתיים הראשונות נקבע מנגנון מדורג לפי מספר ימי המילואים:

• 30–39 ימים - ‎0.5 נקודת זיכוי
• 40–49 ימים - ‎0.75 נקודת זיכוי
• 50 ימים ומעלה - נקודת זיכוי אחת
• כל 5 ימים נוספים מעבר ל־50 - ‎0.25 נקודה נוספת
• תקרה מקסימלית: עד 4 נקודותזיכוי (למי ששירת 110 ימים ומעלה)

המטרה כאן היא לתת מענה מדורג, בהתאם להיקף השירות בפועל.

🔁 ההסדר הקבוע – החל משנת 2028

משנת 2028 והלאה, ההטבה נכנסת למסלול קבוע ופשוט יותר:

• לפחות  20 ימי מילואים -‎0.75 נקודת זיכוי
• כל 5 ימים נוספים מעבר לכך - ‎0.25 נקודה נוספת
• תקרה: 4 נקודות זיכוי למי ששירת 85 ימים ומעלה

כלומר, גם כאן – ככל שהשירות ארוך יותר, כך ההטבה גדלה.

📝 מה צריך לעשות בפועל

נקודות הזיכוי לא ניתנות אוטומטית בלי תיעוד.

כדי לקבל את ההטבה:

• יש לצרף אישור מצה״ל על שירות המילואים כלוחם
• טופס 101 עודכן וכולל סעיף ייעודי לכך
• יש לוודא שתוכנות השכר והדיווחים מעודכנות בהתאם- מול מחלקת השכר אצל המעסיק
• עצמאי? יש לוודא שיש לך את האישור, לעדכן ולצרף לדוח השנתי

בלי אישור – אין נקודות זיכוי.

💬 למה זה חשוב לשים לב עכשיו

החוק נכנס לתוקף החל מ־1 בינואר 2026.

💛 סיכום קטן וחשוב

ההטבה הזו היא לא “בונוס” –
היא הכרה אמיתית בתרומה של משרתי המילואים.

אבל כמו הרבה דברים במיסים:
מי שלא בודק, לא תמיד מקבל.

אם שירתת במילואים,
או שאתה לא בטוח איך זה משפיע עליך בפועל –
כדאי לעצור רגע, לבדוק, ולוודא שהזכויות שלך באמת ממומשות.

📎 רוצה להעמיק עוד?

• כדי להבין איך נקודות זיכוי משפיעות על המס בפועל – כדאי לקרוא על ניהול כספים  חכם בעסק
• ואם אתה עצמאי – מומלץ לעבור גם על הדוח השנתי: לא רק חובה, גם הזדמנות
• ולמי  שמרגיש שהמספרים מלחיצים – מס הכנסה כשותף עסקי? כן, זה אפשרי